НДС-2026: порог УСН снижен до 20 млн ₽ — кому из клиник придётся платить
С 1 января 2026 года лимит дохода, при котором бизнес на УСН освобождён от НДС, снизился с 60 до 20 млн рублей. Для медцентров и стоматологий это ключевое изменение года: часть клиник, которые раньше об НДС даже не думали, теперь автоматически становятся плательщиками.
Что именно изменилось
Раньше клиника на упрощёнке могла не касаться НДС, пока её доход не превышал 60 млн рублей в год. С 2026 года эта планка опущена до 20 млн. Всё, что выше, — это уже статус плательщика НДС: счета-фактуры, декларации, книги покупок и продаж.
Порог планируют снижать и дальше — в последующие годы он опустится ещё ниже. Круг клиник, которых это касается, будет только расширяться, поэтому готовиться разумно заранее, а не в момент превышения лимита.
Хорошая новость: медуслуги по-прежнему освобождены
Само по себе попадание в плательщики НДС не означает, что вы начнёте платить налог со всей выручки. Медицинские услуги освобождены от НДС по статье 149 НК РФ — независимо от системы налогообложения и размера дохода. ФНС это прямо подтверждает: стоматология на УСН с доходом выше 20 млн рублей НДС по медицинским услугам не платит.
Где возникает реальный НДС
Налог появляется не в лечении, а в «немедицинской» части бизнеса. Чаще всего это:
- косметология без медицинской лицензии;
- продажа товаров — средства гигиены, БАДы, профкосметика, щётки;
- сдача кабинетов или площадей в аренду;
- отдельные немедицинские услуги.
Если хотя бы часть деятельности облагается НДС, у клиники возникает обязанность вести раздельный учёт. Без него инспекция вправе доначислить налог со всей выручки.
Что выбрать плательщику НДС на УСН
Клиника, ставшая плательщиком, может либо применять специальные пониженные ставки НДС (без права на вычеты входящего налога), либо общую ставку с вычетами. Что выгоднее — зависит от доли облагаемых операций и структуры расходов. Это решение лучше просчитывать заранее на цифрах конкретной клиники.
Что делать сейчас
- Оценить прогноз годового дохода: приближаетесь ли вы к 20 млн рублей.
- Разделить выручку на медицинскую (льготную) и облагаемую части.
- Проверить лицензию и формулировки услуг в документах.
- Настроить раздельный учёт до того, как он понадобится при проверке.