Проверяем право клиники на освобождение от НДС, разделяем облагаемые и необлагаемые операции, настраиваем учёт и готовим документы, которые выдержат требования и проверку ФНС.
Освобождение по статье 149 НК РФ применяется не к клинике целиком, а к конкретным операциям, которые отвечают установленным требованиям. Поэтому сначала нужно правильно классифицировать выручку.
Право на освобождение проверяется по фактической услуге, лицензии и документальному оформлению.
Не каждая операция медицинской организации автоматически освобождается от налога.
При смешанных операциях клиника должна подтвердить право на освобождение, вести раздельный учёт и корректно распределять входной НДС. Ошибка может привести к снятию вычетов, доначислениям, пеням и штрафам.
Налогоплательщики на УСН с доходом за 2025 год менее 20 млн ₽ с 1 января 2026 года автоматически освобождаются от НДС. Освобождение сохраняется до месяца, в котором доход с начала 2026 года превысит 20 млн ₽.
Ежемесячно проверяем накопленный доход и заранее определяем дату возможного возникновения обязанности по НДС.
Сравниваем общую ставку 22% с правом на вычеты и специальные ставки 5% или 7% без вычетов.
Даже после возникновения обязанности по НДС медицинские операции могут освобождаться по статье 149 НК РФ при соблюдении условий.
Проверяем цены, формулировки, порядок расчётов и возможность корректного выделения налога по облагаемым операциям.
Разделяем номенклатуру, ставки и аналитику, чтобы чеки, учёт и декларация формировались без противоречий.
Проверяем облагаемые операции, вычеты, льготируемую выручку и заполнение необходимых разделов отчётности.
Раздельный учёт нужен не только для выручки. Он должен показывать, какие расходы и суммы входного НДС относятся к облагаемым, освобождённым и общим операциям.
Разделяем услуги и товары по налоговому режиму, лицензии, ставке НДС и экономическому содержанию.
Определяем суммы, которые можно принять к вычету, включить в стоимость или распределить по пропорции.
Настраиваем статьи затрат, направления деятельности, подразделения и контрольные регистры.
Проверяем коды операций, суммы и документы по освобождённым операциям, если клиника обязана сдавать декларацию.
Сопоставляем лицензию, договоры, прайс, медицинские документы, акты и кассовые чеки.
Создаём чек-лист, по которому бухгалтер проверяет распределение НДС и правильность регистров каждый месяц.
Перед постановкой раздельного учёта важно понять, какие риски уже накопились в базе и отчётности.
Можно заказать отдельный аудит, постановку учёта или полное ежемесячное сопровождение.
Сначала разбираемся в фактических операциях, затем настраиваем систему и проверяем результат на реальных данных.
Лицензия, договоры, прайс, оборотно-сальдовая ведомость, декларации и настройки базы.
Определяем категории операций, прямые расходы, общие затраты и правила распределения.
Внедряем аналитику, регистры, алгоритмы и контрольные отчёты в рабочую систему.
Закрываем тестовый период, устраняем расхождения и обучаем ответственных сотрудников.
Материалы о статье 149 НК РФ, проверках и типовых ошибках клиник.
Освобождение применяется при выполнении условий статьи 149 НК РФ. В частности, оцениваются вид услуги, наличие необходимой лицензии и корректность документов. Проверять нужно каждую группу операций отдельно.
Когда одновременно есть облагаемые НДС и освобождённые операции. Раздельный учёт необходим для выручки, прямых расходов, общих затрат и входного НДС.
Это зависит от статуса клиники и наличия обязанности по НДС. Если декларация представляется, льготируемые операции отражаются в соответствующем разделе с правильными кодами и суммами.
Да. Сначала проводится аудит периода и документов, затем восстанавливаются расчёты, формируются регистры и определяется необходимость корректирующей отчётности.
Основная ставка НДС с 1 января 2026 года составляет 22%. Для плательщиков на УСН также предусмотрены специальные ставки 5% и 7% при соблюдении установленных условий.
Да. Настройки выполняются после аудита справочников, номенклатуры, статей затрат и текущей методики закрытия месяца.
Расскажите о системе налогообложения, выручке и видах деятельности. Мы определим основные риски и предложим подходящий формат: аудит, постановку учёта или постоянное сопровождение.
